【已付款未收到发票会计分录】在企业的日常经营中，经常会出现已经支付了款项但尚未收到相应发票的情况。这种情况在采购商品或接受服务时较为常见，尤其是与供应商之间存在账期或发票开具延迟的情况下。对于这类业务，企业需要根据会计准则进行合理的账务处理，确保财务报表的准确性。
在会计处理上，当企业已付款但尚未收到发票时，通常应先将款项作为预付费用进行入账，并在实际收到发票后，再进行相应的调整。这样既能保证账务的完整性，也能避免因发票未到而影响成本确认。
以下是针对“已付款未收到发票”情况下的会计分录总结：
一、会计分录总结
| 业务阶段 | 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 说明 |
| 已付款未收到发票 | 预付账款 | ××元 | 银行存款 | 支付款项时，确认为预付款项 |
| 收到发票后 | 应交税费（进项税） | ××元 | 预付账款 | 根据发票内容确认应交税费及成本 |
| 收到发票后 | 管理费用/销售费用/原材料等 | ××元 | 应交税费（进项税） | 确认相关费用或资产成本 |
二、注意事项
1. 预付账款的合理性：企业在付款前应确保采购合同或协议明确，避免无依据的预付款行为。
2. 发票及时性：虽然付款在先，但发票是税务抵扣和成本确认的重要凭证，应及时跟进发票的开具和接收。
3. 账务调整：收到发票后，需根据发票内容进行账务调整，确保成本或费用的准确归属。
4. 税务合规：若涉及增值税，需确保进项税额的正确确认，避免因发票未到导致的税务风险。
三、实际案例说明
假设某公司向供应商A支付了50,000元货款，但尚未收到发票。此时，公司应做如下分录：
付款时：
- 借：预付账款 50,000元
- 贷：银行存款 50,000元
之后，收到供应商A开具的增值税专用发票，金额为45,000元，税率为13%，则应做如下调整：
收到发票后：
- 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 5,850元
- 借：管理费用/原材料 45,000元
- 贷：预付账款 50,850元
四、总结
“已付款未收到发票”的会计处理，核心在于合理确认预付款项，并在发票到达后及时调整账务，确保成本、费用和税务的准确性。企业在日常操作中应加强与供应商的沟通，确保发票及时到位，以维护财务数据的真实性和合规性。
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