【收到退回留抵增值税怎么做账表】在企业日常经营中，有时会因政策调整、税务稽查或申报错误等原因，收到税务机关退还的留抵增值税。对于这类退税，企业需要正确进行会计处理和税务申报，以确保账务清晰、合规。
本文将对“收到退回留抵增值税怎么做账表”这一问题进行详细总结，并提供相关会计分录与表格说明，帮助财务人员更好地理解和操作。
一、什么是留抵增值税？
留抵增值税是指企业在购进货物或接受应税劳务时，取得的增值税专用发票上注明的进项税额大于当期销项税额的部分。这部分未抵扣完的税额可结转至下期继续抵扣，称为“留抵税额”。
当企业因某些原因（如政策调整、税务检查等）被退还已形成的留抵税额时，需按相关规定进行账务处理。
二、收到退回留抵增值税的会计处理
根据《企业会计准则》及国家税务总局相关规定，企业收到退回的留抵增值税时，应做如下会计处理：
| 会计科目 | 借方/贷方 | 金额 | 说明 |
| 银行存款 | 借方 | X元 | 收到退税款 |
| 应交税费——应交增值税（进项税额转出） | 贷方 | X元 | 退还的留抵税额需冲减原已确认的进项税额 |
> 注意： 若该笔留抵税额曾用于抵扣，现在被退回，需将其从“应交增值税（进项税额）”中调出，计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，并影响当期的应纳税额。
三、税务申报处理
企业在收到退税款后，应在次月的增值税申报表中进行相应调整，具体如下：
1. 填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》
- 在“本期认证相符的增值税专用发票”栏中，按实际退回金额进行调整。
- 若涉及进项税额转出，需在“进项税额转出”栏目中体现。
2. 填写《增值税纳税申报表》主表
- 根据实际情况，在“进项税额”和“销项税额”栏中进行调整，确保数据准确。
3. 提交《税收优惠备案表》（如有）
- 若为政策性退税，需提前向主管税务机关备案，并在申报时附上相关证明材料。
四、示例说明
假设某企业2024年6月收到税务机关退还的留抵增值税5万元，其会计处理如下：
| 科目 | 借方 | 贷方 |
| 银行存款 | 50,000 | |
| 应交税费——应交增值税（进项税额转出） | 50,000 |
同时，在7月份的增值税申报表中，该笔金额需在“进项税额”中扣除，并在“应纳税额”中相应减少。
五、注意事项
1. 及时入账：收到退税款后，应及时进行账务处理，避免影响后续税务申报。
2. 留存凭证：保留税务机关出具的退税通知书、银行回单等原始凭证，以备日后查验。
3. 合规申报：确保税务申报表与账务记录一致，防止出现税务风险。
六、总结
| 项目 | 内容 |
| 会计处理 | 借：银行存款；贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） |
| 税务申报 | 调整进项税额和销项税额，确保数据一致 |
| 注意事项 | 及时入账、留存凭证、合规申报 |
通过正确的账务处理和税务申报，企业可以规范管理留抵税额的退回事宜，保障财务信息的真实性和合法性。
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