【进货折让收到红字专用发票的会计分录怎么做】在企业日常经营中，因采购商品发生价格调整或退货等情况，供应商可能会开具红字增值税专用发票（即负数发票）。对于企业而言，收到红字专用发票后，需要根据相关会计准则进行正确的账务处理，以确保财务数据的准确性和合规性。
以下是关于“进货折让收到红字专用发票”的会计分录总结：
一、会计处理原则
1. 红字发票的性质：红字发票是用于冲减原已入账的采购成本和进项税额。
2. 适用场景：
- 采购商品价格下调；
- 商品部分退回；
- 采购数量减少等。
3. 会计处理目标：调整原采购成本与进项税额，确保账面数据与实际业务一致。
二、会计分录示例
| 项目 | 借方科目 | 贷方科目 | 金额 | 说明 |
| 1 | 库存商品（或原材料） | 应交税费——应交增值税（进项税额） | ×××元 | 冲减原采购成本及进项税额 |
| 2 | 应付账款（或银行存款） | 库存商品（或原材料） | ×××元 | 若涉及退款，需确认应付账款或银行存款 |
> 注：具体分录需根据企业实际情况判断是否涉及退款。若未发生退款，则只需冲减库存商品和进项税额。
三、注意事项
1. 红字发票的合法性：必须由销售方开具，并经税务系统认证通过。
2. 及时入账：收到红字发票后，应及时进行账务处理，避免影响期末报表。
3. 保留原始凭证：包括红字发票、采购合同、退货单等，以备税务检查。
4. 进项税额转出：如红字发票涉及免税或非应税项目，需做进项税额转出处理。
四、总结
当企业收到因进货折让而开具的红字增值税专用发票时，应按照实际发生的折让金额，冲减原采购成本和相应的进项税额。会计处理应结合实际业务情况，合理确认借方和贷方科目，确保账务处理的准确性与合规性。同时，企业应加强发票管理，完善内部流程，以应对税务稽查和审计要求。
以上内容为针对“进货折让收到红字专用发票的会计分录怎么做”的实务总结，适用于一般纳税人企业的日常会计处理。
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